La SASU : Guide Complet 2025

Qu'est-ce qu'une SASU ?

La SASU est la déclinaison unipersonnelle de la SAS (Société par Actions Simplifiée). Il s'agit d'une société commerciale constituée d'un seul associé, qui en est généralement aussi le président. Elle offre un cadre juridique souple et sécurisant pour exercer une activité professionnelle en solo.

Définition et caractéristiques principales

Contrairement à l'entreprise individuelle ou la micro-entreprise, la SASU possède une personnalité juridique distincte de son créateur. Cela signifie que l'entreprise existe en tant qu'entité propre, avec son propre patrimoine, ses propres droits et obligations.

Le président de la SASU (qui est souvent l'associé unique) est assimilé salarié au regard de la protection sociale. Il cotise donc au régime général de la Sécurité sociale, comme un salarié classique, et bénéficie d'une couverture sociale complète (hors assurance chômage, sauf option pour une assurance privée).

Les points clés qui définissent la SASU

• Un seul associé : C'est la différence fondamentale avec la SAS. La SASU ne compte qu'un seul associé, qui détient 100% du capital social.
• Responsabilité limitée : L'associé unique n'est responsable des dettes de la société qu'à hauteur de ses apports. Son patrimoine personnel est protégé (sauf faute de gestion avérée).
• Régime social assimilé salarié : Le président cotise au régime général, offrant une meilleure protection sociale que le statut de travailleur indépendant.
• Grande liberté statutaire : Les statuts peuvent être adaptés aux besoins spécifiques du projet, dans le respect du cadre légal.
• Fiscalité par défaut à l'IS : La SASU est soumise à l'impôt sur les sociétés, avec possibilité d'opter temporairement pour l'impôt sur le revenu sous conditions.

SASU vs autres statuts : le comparatif complet

Choisir le bon statut juridique est crucial pour la réussite de votre projet. Voici un comparatif détaillé pour vous aider à positionner la SASU par rapport aux autres formes juridiques populaires.

SASU vs Micro-entreprise

Critère	SASU	Micro-entreprise
Formalités de création	Complexes (statuts, annonce légale, immatriculation)	Très simples (déclaration en ligne)
Coût de création	500€ à 2 000€	0€
Plafond de CA	Aucun	77 700€ (services) / 188 700€ (vente)
Charges sociales	~65% du salaire net (si rémunération)	22% du CA (services) / 12,3% (vente)
Protection sociale	Régime général (excellente)	Régime micro-social (basique)
Protection du patrimoine	Totale (sauf faute de gestion)	Partielle depuis 2022
Comptabilité	Complète obligatoire	Livre de recettes simplifié
Possibilité de déduire les charges	Oui (toutes les charges réelles)	Non (abattement forfaitaire)
Dividendes	Possibles (fiscalité avantageuse)	Impossibles
Crédibilité professionnelle	Forte (société constituée)	Variable selon les secteurs

SASU vs EURL

L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) est l'autre grande option pour entreprendre seul. Voici les différences fondamentales :

Critère	SASU	EURL
Statut du dirigeant	Président assimilé salarié	Gérant TNS (Travailleur Non Salarié)
Charges sociales sur salaire	~65% du salaire net	~45% du salaire net
Protection sociale	Régime général (meilleure)	SSI - Sécurité Sociale des Indépendants
Cotisations minimales	Aucune si pas de rémunération	~1 200€/an minimum (même sans rémunération)
Fiscalité des dividendes	Flat tax 30% ou barème IR	Flat tax 30% + charges sociales sur part >10% du capital
Flexibilité des statuts	Très grande liberté	Plus encadré par la loi
Entrée de nouveaux associés	Simple (devient SAS)	Plus complexe (doit devenir SARL)
Retraite	Régime général (basée sur salaires)	SSI (basée sur revenus professionnels)

SASU vs SARL/SAS (pluripersonnelles)

Si vous envisagez de vous associer, voici comment la SASU se transformerait :

Avantages et inconvénients de la SASU

Comme tout statut juridique, la SASU présente des avantages indéniables mais aussi des contraintes qu'il faut bien mesurer avant de se lancer.

Comment créer une SASU : guide pas à pas

La création d'une SASU se déroule en plusieurs étapes structurées. Voici le processus complet, de l'idée à l'immatriculation officielle de votre société.

1. Validation du projet et étude de marché

   Avant toute démarche administrative, assurez-vous que votre projet est viable économiquement. Réalisez une étude de marché, définissez votre offre, identifiez votre clientèle cible et établissez un prévisionnel financier sur 3 ans.

   Outils utiles : Business plan, étude de la concurrence, analyse SWOT, prévisionnel financier.

2. Choix du nom et vérification de disponibilité

   Choisissez la dénomination sociale de votre SASU (son nom officiel). Vérifiez sa disponibilité sur le site de l'INPI pour éviter les conflits avec des marques ou sociétés existantes. Vous pouvez également protéger votre nom en déposant une marque (coût : ~250€).

   Conseil : Choisissez un nom distinctif, facile à mémoriser et disponible en nom de domaine (.fr ou .com).

3. Rédaction des statuts

   Les statuts sont le document fondateur de votre SASU. Ils définissent les règles de fonctionnement de la société : objet social, siège social, capital social, durée de la société, modalités de prise de décision, etc.

   Options :

   • Modèle gratuit en ligne : Économique mais générique, peut nécessiter des adaptations.
   • Expert-comptable : 300€ à 800€, statuts adaptés à votre activité.
   • Avocat spécialisé : 800€ à 2 000€, conseil juridique approfondi et statuts sur-mesure.
   • Plateforme juridique en ligne : 150€ à 500€, bon compromis avec assistance juridique.

4. Constitution et dépôt du capital social

   Définissez le montant du capital social (minimum 1€, mais 1 000€ à 10 000€ recommandés pour la crédibilité). Déposez les fonds sur un compte bloqué auprès d'une banque, d'un notaire ou de la Caisse des Dépôts. Vous recevrez une attestation de dépôt des fonds.

   Important : Le capital ne sera débloqué qu'après l'immatriculation de la société.

5. Nomination du président et commissaire aux comptes (si nécessaire)

   Désignez le président de la SASU (généralement l'associé unique). Si votre société dépasse certains seuils (2 sur 3 critères : bilan > 4M€, CA > 8M€, salariés > 50), vous devrez nommer un commissaire aux comptes.

6. Publication d'une annonce légale

   Publiez un avis de constitution dans un journal d'annonces légales (JAL) du département du siège social. Cette annonce informe le public de la création de votre société.

   Coût : 150€ à 250€ selon le département.

   Contenu : Dénomination, forme juridique, capital, siège social, objet social, durée, président, RCS.

7. Constitution du dossier d'immatriculation

   Rassemblez tous les documents nécessaires :

   • Statuts signés et paraphés
   • Attestation de dépôt du capital
   • Attestation de parution dans un JAL
   • Déclaration de non-condamnation du président
   • Justificatif d'identité du président
   • Justificatif de domiciliation du siège social (bail, contrat de domiciliation...)
   • Formulaire M0 complété
   • Déclaration des bénéficiaires effectifs

8. Dépôt du dossier au Guichet Unique

   Depuis janvier 2023, toutes les formalités de création d'entreprise passent par le Guichet Unique (formalites.entreprises.gouv.fr). Créez votre compte, remplissez le formulaire en ligne et déposez vos documents.

   Frais d'immatriculation : Environ 40€ pour l'immatriculation au RCS (Registre du Commerce et des Sociétés).

9. Réception du Kbis et déblocage des fonds

   Sous 5 à 15 jours, vous recevez votre extrait Kbis, la "carte d'identité" de votre société. Ce document prouve l'existence juridique de votre SASU. Avec le Kbis, vous pouvez débloquer les fonds déposés à l'étape 4 et ouvrir un compte bancaire professionnel.

10. Démarches post-création

    Une fois la SASU créée, effectuez les démarches complémentaires :

    • Ouverture d'un compte bancaire professionnel
    • Souscription d'une assurance responsabilité civile professionnelle
    • Adhésion à un centre de gestion agréé (optionnel mais recommandé)
    • Affiliation à une caisse de retraite complémentaire
    • Enregistrement auprès du service des impôts (si activité réglementée)
    • Déclaration d'embauche si vous vous versez un salaire

Le fonctionnement quotidien de la SASU

Une fois votre SASU créée, vous devez respecter certaines règles et obligations pour assurer son bon fonctionnement au quotidien.

La rémunération du président

En tant que président de SASU, vous avez le choix entre plusieurs modes de rémunération, chacun ayant des implications fiscales et sociales différentes.

Option 1 : Le salaire

Vous pouvez vous verser un salaire mensuel en tant que président. Ce salaire est considéré comme un traitement et salaire (TS) sur le plan fiscal et social.

• Charges sociales : Environ 65% du salaire net (soit 100€ de charges pour 100€ net = 165€ de coût pour la société)
• Fiscalité : Impôt sur le revenu selon votre tranche marginale (après abattement de 10% pour frais professionnels)
• Avantage : Constitution de droits sociaux (retraite, santé, prévoyance)
• Inconvénient : Charges sociales très élevées

Option 2 : Les dividendes

Si votre SASU réalise des bénéfices après impôt sur les sociétés, vous pouvez vous distribuer des dividendes.

• Fiscalité : Flat tax de 30% (12,8% IR + 17,2% prélèvements sociaux) ou option pour le barème progressif de l'IR avec CSG/CRDS
• Pas de charges sociales en SASU (contrairement à l'EURL où les dividendes sont soumis à charges au-delà de 10% du capital)
• Avantage : Fiscalité plus légère que le salaire
• Inconvénient : Ne génère pas de droits sociaux (retraite, etc.)

Option 3 : Le mix salaire + dividendes (stratégie d'optimisation)

La plupart des présidents de SASU adoptent une stratégie mixte :

• Un salaire minimum pour bénéficier d'une protection sociale correcte et valider des trimestres de retraite
• Des dividendes complémentaires pour optimiser la fiscalité globale

Les obligations comptables et fiscales

Tenue de la comptabilité

La SASU est soumise à une comptabilité d'engagement complète. Vous devez :

• Enregistrer chronologiquement toutes les opérations (achats, ventes, encaissements, décaissements)
• Tenir un livre-journal, un grand livre et un livre d'inventaire
• Établir des comptes annuels : bilan, compte de résultat, annexes
• Conserver tous les justificatifs pendant 10 ans

En pratique : Faire appel à un expert-comptable est vivement recommandé (coût : 100€ à 300€/mois selon la taille et la complexité).

Déclarations fiscales

• TVA : Déclaration mensuelle ou trimestrielle (si assujetti)
• IS (Impôt sur les Sociétés) : Déclaration annuelle (formulaire 2065) avec paiement en 4 acomptes
• CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises) : Si CA > 500 000€
• CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) : Déclaration annuelle (exonération la première année)

Déclarations sociales

• DSN (Déclaration Sociale Nominative) : Chaque mois si versement de salaire
• Charges sociales : Paiement mensuel ou trimestriel à l'URSSAF

L'assemblée générale annuelle

Même si vous êtes seul associé, vous devez tenir une assemblée générale annuelle (AG) dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice. Cette AG a pour objet :

• L'approbation des comptes annuels
• L'affectation du résultat (mise en réserve, distribution de dividendes...)
• Le quitus de gestion au président

Vous devez rédiger un procès-verbal d'AG et le conserver dans le registre des décisions. Si vous décidez de distribuer des dividendes, cette décision doit être prise en AG.

Le dépôt des comptes annuels

Vous devez déposer vos comptes annuels au greffe du tribunal de commerce dans le mois suivant leur approbation en AG (ou 2 mois en cas de dépôt électronique). Ces documents deviennent publics et consultables par tous.

Les formalités de modification

Tout changement important dans votre SASU nécessite des formalités de modification auprès du Guichet Unique :

• Changement de siège social : Décision, statuts modifiés, annonce légale, dépôt au greffe
• Modification de l'objet social : Décision, statuts modifiés, annonce légale
• Augmentation de capital : PV d'AG, statuts modifiés, dépôt des fonds, annonce légale
• Changement de président : Décision, annonce légale, dépôt au greffe
• Transformation en SAS : Entrée d'un nouvel associé, statuts modifiés, annonce légale

La fiscalité de la SASU en détail

Comprendre la fiscalité de la SASU est essentiel pour optimiser votre rémunération et anticiper vos obligations fiscales.

L'Impôt sur les Sociétés (IS)

Par défaut, la SASU est soumise à l'Impôt sur les Sociétés (IS). Le bénéfice de la société est imposé selon un barème progressif :

• 15% sur la tranche de bénéfice jusqu'à 42 500€ (si CA < 10 M€ et capital détenu à 75% par des personnes physiques)
• 25% sur la tranche de bénéfice au-delà de 42 500€

L'option pour l'Impôt sur le Revenu (IR)

Sous certaines conditions, vous pouvez opter temporairement pour l'impôt sur le revenu :

• Conditions : SASU de moins de 5 ans, moins de 50 salariés, CA < 10 M€, détention à 50% minimum par des personnes physiques
• Durée : Maximum 5 exercices
• Conséquence : Le bénéfice de la SASU est directement imposé à l'IR de l'associé unique selon son TMI (Taux Marginal d'Imposition)

Intérêt : Éviter la double imposition (IS + flat tax sur dividendes) et bénéficier de l'abattement de 10% sur les salaires. Peut être intéressant au démarrage si le TMI de l'associé est faible.

La TVA

Votre SASU peut être soumise à la TVA selon votre CA :

• Franchise en base : Pas de TVA si CA < 36 800€ (services) ou < 91 900€ (vente)
• Régime réel simplifié : Entre les seuils de franchise et 818 000€ (services) ou 247 000€ (vente)
• Régime réel normal : Au-delà de ces seuils ou sur option

Avantage de la TVA : Récupération de la TVA sur vos achats professionnels (équipement, matériel, prestations...).

Les autres taxes et impôts

La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)

Toutes les entreprises sont redevables de la CFE, un impôt local basé sur la valeur locative des locaux professionnels. Montant : Variable selon la commune (de quelques centaines à plusieurs milliers d'euros). Exonération : L'année de création.

La CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises)

Uniquement si CA > 500 000€. Calculée sur la valeur ajoutée produite par l'entreprise.

Les taxes sur les salaires

Si vous versez des salaires (y compris le vôtre), vous êtes redevable de cotisations sociales (URSSAF). Pas de taxe sur les salaires si vous êtes assujetti à la TVA.

La protection sociale du président de SASU

L'un des grands avantages de la SASU réside dans le régime social du président, qui bénéficie d'une couverture complète similaire à celle des salariés.

Le régime assimilé salarié

Le président de SASU est rattaché au régime général de la Sécurité sociale, au même titre qu'un salarié classique. Concrètement :

• Maladie-maternité : Remboursement des frais de santé à 70% (consultation généraliste), indemnités journalières en cas d'arrêt maladie
• Retraite de base : Affiliation à la CNAV (Caisse Nationale d'Assurance Vieillesse), validation de trimestres selon le salaire versé
• Retraite complémentaire : Affiliation obligatoire à l'Agirc-Arrco
• Prévoyance-décès : Capital décès, pension de réversion
• Accidents du travail : Non couvert (sauf souscription volontaire)
• Allocations familiales : Droits ouverts si enfants à charge

Validation des trimestres de retraite

Pour valider vos trimestres de retraite, vous devez percevoir un salaire minimum :

• 1 trimestre : Salaire annuel ≥ 150 × SMIC horaire (soit ~1 750€ brut en 2025)
• 2 trimestres : Salaire annuel ≥ 300 × SMIC horaire (soit ~3 500€ brut)
• 3 trimestres : Salaire annuel ≥ 450 × SMIC horaire (soit ~5 250€ brut)
• 4 trimestres : Salaire annuel ≥ 600 × SMIC horaire (soit ~7 000€ brut)

Important : Même avec un salaire très élevé, vous ne pouvez valider que 4 trimestres maximum par an.

La complémentaire santé

Contrairement aux salariés en entreprise, le président de SASU n'a pas l'obligation de souscrire une mutuelle collective. Vous pouvez :

• Garder votre mutuelle individuelle actuelle
• Souscrire une mutuelle "TNS" ou "dirigeant" spécifique
• Mettre en place une mutuelle d'entreprise et en faire bénéficier la SASU (charges déductibles)

La prévoyance

Il est vivement recommandé de souscrire un contrat de prévoyance pour vous couvrir en cas :

• D'arrêt de travail prolongé (maintien de revenu)
• D'invalidité (rente d'invalidité)
• De décès (capital décès pour protéger votre famille)

Coût : 50€ à 200€/mois selon les garanties et votre âge.

SASU et emploi : peut-on embaucher ?

Absolument ! Votre SASU peut embaucher des salariés dès sa création, que ce soit en CDI, CDD, alternance, stage, ou même en intérim.

Les formalités d'embauche

Pour embaucher un salarié dans votre SASU, vous devez :

1. Effectuer une DPAE (Déclaration Préalable À l'Embauche) auprès de l'URSSAF dans les 8 jours précédant l'embauche
2. Rédiger un contrat de travail (obligatoire pour les CDD, recommandé pour les CDI)
3. Organiser la visite médicale d'embauche (médecine du travail)
4. Mettre en place un registre unique du personnel
5. Souscrire une assurance accident du travail
6. Adhérer à une caisse de retraite et de prévoyance pour vos salariés
7. Établir les bulletins de paie mensuels

Les charges patronales

En tant qu'employeur, vous devez payer des cotisations sociales patronales qui s'ajoutent au salaire brut de vos employés. En moyenne, les charges patronales représentent environ 40% à 45% du salaire brut.

Les aides à l'embauche

Plusieurs dispositifs peuvent réduire le coût d'une embauche :

• Réduction générale des cotisations patronales (ex-FILLON) : Allégement progressif jusqu'à 1,6 SMIC
• Aide à l'embauche d'un apprenti : Jusqu'à 6 000€
• Aide à l'embauche d'un senior : Conditions spécifiques
• Contrat de professionnalisation : Exonération de charges sous conditions

Fermeture et dissolution de la SASU

Si vous souhaitez mettre fin à votre activité, la fermeture d'une SASU nécessite de respecter une procédure légale stricte.

Les étapes de dissolution

1. Décision de dissolution

   L'associé unique décide de dissoudre la SASU par une décision écrite. Il nomme un liquidateur (généralement lui-même) chargé de réaliser les opérations de liquidation.

2. Publication d'une annonce légale

   Annonce de dissolution dans un JAL mentionnant la décision de dissolution, l'identité du liquidateur, et les modalités de liquidation. Coût : ~150€ à 200€.

3. Dépôt au greffe

   Dépôt du dossier de dissolution au greffe avec PV de décision, attestation de parution, formulaire M2. Frais : ~195€.

4. Opérations de liquidation

   Le liquidateur réalise l'actif (vente des biens), règle les dettes, établit les comptes de liquidation. Durée variable selon la complexité.

5. Clôture de la liquidation

   Une fois toutes les opérations terminées, l'associé unique approuve les comptes de liquidation, constate la clôture, et donne quitus au liquidateur.

6. Radiation définitive

   Publication d'une annonce de clôture, dépôt au greffe des documents de liquidation, radiation du RCS. La SASU cesse définitivement d'exister.

Questions fréquentes sur la SASU

Les erreurs à éviter en SASU

Conclusion : La SASU est-elle faite pour vous ?

La SASU représente un excellent compromis entre protection juridique, flexibilité et optimisation fiscale pour les entrepreneurs qui souhaitent développer une activité en solo avec des ambitions de croissance.

Ce statut est particulièrement adapté si :

• Vous visez un chiffre d'affaires supérieur à 50 000€/an
• Vous avez un patrimoine personnel à protéger
• Vous souhaitez une protection sociale de qualité (régime général)
• Vous envisagez d'ouvrir votre capital à des investisseurs ou associés
• Vous êtes prêt à assumer les contraintes administratives et comptables
• Vous recherchez une optimisation fiscale entre salaire et dividendes

En revanche, si vous démarrez tout juste une activité avec un CA prévu modeste (< 30 000€) et que vous privilégiez la simplicité, la micro-entreprise peut être plus appropriée pour commencer. Vous pourrez toujours évoluer vers une SASU une fois votre activité confirmée.

Le plus important est de choisir le statut qui correspond à votre projet, vos objectifs et votre situation personnelle. N'hésitez pas à vous faire accompagner par un expert-comptable ou un conseiller en création d'entreprise pour faire le meilleur choix !