Auto-Entrepreneur : Guide Complet 2025

Auto-Entrepreneur : Guide Complet 2025

Tout savoir sur le régime de la micro-entreprise, le statut le plus simple et le plus rapide pour tester votre activité

Le statut d'auto-entrepreneur (officiellement appelé "micro-entrepreneur" depuis 2016) est le régime le plus simple et le plus accessible pour se lancer en tant qu'indépendant en France. Créé en 2009, il a révolutionné l'entrepreneuriat français en permettant à plus de 2 millions de personnes de lancer leur activité avec un minimum de formalités et de contraintes. Idéal pour tester une idée, compléter ses revenus ou travailler en freelance, ce guide complet vous dévoile tout ce qu'il faut savoir sur le statut auto-entrepreneur en 2025.

65%
des créations d'entreprises en France
0€
de frais de création
188 700€
plafond CA maximal (vente)

Qu'est-ce qu'un auto-entrepreneur ?

L'auto-entrepreneur (ou micro-entrepreneur) n'est pas une forme juridique à proprement parler, mais un régime simplifié applicable aux entreprises individuelles. C'est une façon simplifiée d'exercer une activité indépendante avec des obligations administratives, comptables et fiscales allégées.

Définition et caractéristiques principales

Le statut auto-entrepreneur permet à toute personne (salarié, étudiant, retraité, demandeur d'emploi...) de créer facilement une activité commerciale, artisanale ou libérale à titre principal ou complémentaire.

Contrairement aux sociétés (EURL, SASU, SARL...), l'auto-entrepreneur exerce en entreprise individuelle, ce qui signifie qu'il n'y a pas de distinction entre le patrimoine personnel et professionnel (sauf depuis la loi de 2022 qui a instauré une protection automatique de la résidence principale).

💡 Auto-entrepreneur = Micro-entrepreneur

Depuis 2016, les termes "auto-entrepreneur" et "micro-entrepreneur" désignent exactement le même régime. L'administration utilise officiellement "micro-entrepreneur", mais "auto-entrepreneur" reste le terme le plus populaire dans le langage courant. Dans ce guide, nous utiliserons les deux termes de manière interchangeable.

Les caractéristiques clés du statut auto-entrepreneur

  • Création gratuite et ultra-rapide : En ligne en 15 minutes, aucun frais de création (0€).
  • Pas de capital social requis : Vous démarrez sans apport financier.
  • Plafonds de chiffre d'affaires : 188 700€ (vente) ou 77 700€ (services) en 2025.
  • Comptabilité ultra-simplifiée : Simple livre des recettes et registre des achats, pas de bilan ni de compte de résultat.
  • Charges sociales proportionnelles : Vous payez uniquement un pourcentage de votre CA (pas de CA = pas de charges).
  • Versement libératoire de l'impôt possible : Option pour payer l'impôt en même temps que les charges sociales.
  • TVA non applicable : Franchise en base de TVA (pas de TVA facturée ni récupérée).
  • Pas de distinction patrimoine pro/perso : Responsabilité illimitée (sauf résidence principale protégée depuis 2022).
  • Cumul possible : Avec un emploi salarié, une retraite, des études, le chômage...
  • Protection sociale simplifiée : Régime de la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI).

📖 Exemple concret : Création de "Julie Coaching"

Situation : Julie, professeur de yoga salariée à temps partiel, souhaite proposer des cours particuliers en complément de revenus. Elle hésite entre rester en emploi pur ou créer une structure.

Son choix : le statut auto-entrepreneur, voici pourquoi :

  • Création gratuite et rapide : Inscription en ligne en 15 minutes, début d'activité immédiat
  • Cumul avec son salariat : Julie garde son emploi salarié et complète avec son auto-entreprise
  • Pas de charges fixes : Si elle ne fait pas de CA un mois, elle ne paie rien (0€)
  • Simplicité administrative : Déclaration de CA trimestrielle en 5 minutes, pas de comptable nécessaire
  • Tester son idée sans risque : Si ça ne marche pas, elle peut fermer en 2 clics gratuitement
  • Charges proportionnelles : Elle paie 22% de son CA (services), c'est tout !
  • Protection sociale : Julie conserve sa protection via son salariat, l'auto-entreprise vient en complément

Résultat : Julie lance son activité sans risque ni investissement. Elle facture 500€/mois en moyenne, paie 110€ de charges sociales (22%), et garde 390€ nets. Simple, efficace, sans contrainte !

Les plafonds de chiffre d'affaires en 2025

Le statut auto-entrepreneur est accessible uniquement si votre chiffre d'affaires ne dépasse pas certains plafonds. Ces plafonds varient selon la nature de votre activité.

Les plafonds 2025

Type d'activité Plafond CA annuel Taux charges sociales
Vente de marchandises 188 700€ 12,3%
Fourniture de logement (location meublée, chambres d'hôtes...) 188 700€ 12,3%
Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) 77 700€ 21,2%
Prestations de services libérales (BNC) 77 700€ 21,1%
Activités mixtes (vente + services) 188 700€ dont max 77 700€ en services Variable selon activité

Que se passe-t-il si vous dépassez les plafonds ?

Dépassement la première année

Si vous dépassez les plafonds dès la première année :

  • Dépassement jusqu'à 206 570€ (vente) ou 85 470€ (services) : Vous restez en micro-entreprise jusqu'au 31 décembre de l'année de dépassement
  • Dépassement supérieur : Vous basculez automatiquement au régime réel dès le 1er jour du mois de dépassement

Dépassement en seconde année consécutive

Si vous dépassez les plafonds deux années de suite :

  • Vous perdez le régime micro-entrepreneur au 1er janvier de l'année suivante
  • Vous basculez automatiquement au régime réel d'imposition
  • Vous devez tenir une comptabilité complète et faire appel à un expert-comptable
  • Vous devez facturer et récupérer la TVA

📖 Exemple de dépassement : Léa, graphiste

Léa est auto-entrepreneur en prestations de services (BNC). Plafond : 77 700€.

Année N (2024) :

  • CA réalisé : 82 000€ → dépassement de 4 300€
  • Comme c'est la première année de dépassement et que 82 000 < 85 470€, Léa reste en micro-entreprise jusqu'au 31 décembre 2024
  • Elle paie normalement ses charges à 21,1% sur les 82 000€

Année N+1 (2025) :

  • Scénario 1 : CA de 70 000€ (sous le plafond)
  • → Léa reste en micro-entreprise, tout continue normalement
  • Scénario 2 : CA de 80 000€ (dépassement 2ème année consécutive)
  • → Léa bascule au régime réel au 1er janvier 2026
  • → Elle devra créer une société (EURL ou SASU) ou passer en entreprise individuelle au réel
  • → Comptabilité complète obligatoire, expert-comptable nécessaire, TVA applicable

Conseil : Si Léa sent qu'elle va dépasser durablement les plafonds, elle a tout intérêt à créer une EURL ou SASU avant le basculement automatique, pour choisir sa structure et organiser sa transition.

⚠️ Attention au dépassement non anticipé !

Beaucoup d'auto-entrepreneurs se font "piéger" par un succès trop rapide. Si vous sentez que vous allez dépasser les plafonds, anticipez votre transition vers une société (EURL, SASU) pour éviter le basculement automatique au régime réel qui peut être brutal et mal préparé.

Signal d'alerte : Si vous atteignez 70 000€ de CA annuel en services ou 170 000€ en vente, commencez à réfléchir à une évolution de structure.

Avantages et inconvénients du statut auto-entrepreneur

Le statut auto-entrepreneur présente de nombreux atouts pour débuter une activité, mais comporte aussi des limites importantes à connaître avant de se lancer.

✅ Les avantages majeurs

  • Création gratuite et instantanée : 0€ de frais, inscription en ligne en 15 minutes, début d'activité immédiat.
  • Simplicité administrative extrême : Pas de statuts, pas d'AG, pas de comptable obligatoire, déclarations ultra-simplifiées.
  • Comptabilité minimale : Simple livre des recettes suffit (+ registre des achats si vente). Pas de bilan ni compte de résultat.
  • Charges proportionnelles au CA : Pas de CA = pas de charges ! Idéal pour tester une activité sans risque.
  • Franchise de TVA : Vous ne facturez pas la TVA, vos prix sont donc plus compétitifs.
  • Cumul possible : Avec salariat, retraite, études, chômage (sous conditions)...
  • Fermeture gratuite et instantanée : Radiation en 2 clics si ça ne marche pas.
  • ACRE possible : Exonération partielle de charges la 1ère année (50% de réduction) sous conditions.
  • Versement libératoire de l'impôt : Option pour payer l'impôt en même temps que les charges (simplicité maximale).
  • Pas de capital minimum : Vous démarrez sans apport, avec 0€ en poche.

⚠️ Les inconvénients à considérer

  • Plafonds de CA limitants : 77 700€ (services) ou 188 700€ (vente) maximum. Impossible de dépasser durablement.
  • Pas de déduction des charges : Toutes vos dépenses professionnelles ne sont pas déductibles (véhicule, loyer, matériel...).
  • Pas de TVA récupérable : Vous payez la TVA sur vos achats sans pouvoir la récupérer (pénalisant si gros investissements).
  • Protection sociale minimale : Couverture SSI (indépendants) moins avantageuse que le régime général des salariés.
  • Pas de chômage : Aucune cotisation chômage, pas d'indemnités en cas d'arrêt d'activité.
  • Cotisations même sans revenu si CA antérieur : Cotisations minimales SSI si vous avez eu du CA précédemment.
  • Crédibilité limitée : Certains clients (grands comptes) ne travaillent qu'avec des sociétés.
  • Impossibilité de s'associer : Vous êtes forcément seul, impossible d'avoir un associé.
  • Patrimoine non protégé : Responsabilité illimitée (sauf résidence principale) en cas de dettes.
  • Validation retraite limitée : Trimestres retraite validés uniquement si CA minimum atteint.

📖 Le statut auto-entrepreneur est-il fait pour vous ?

✅ Le statut auto-entrepreneur est recommandé si :

  • Vous voulez tester une idée sans engagement ni investissement
  • Vous débutez et prévoyez un CA < 50 000€/an les premières années
  • Vous cherchez un complément de revenus en parallèle d'un salariat, d'une retraite ou d'études
  • Vous voulez une simplicité administrative maximale (pas envie de comptabilité complexe)
  • Vous avez peu de charges professionnelles (activité de services sans gros investissements)
  • Vous voulez une création gratuite et rapide (commencer aujourd'hui !)
  • Vous exercez une activité freelance occasionnelle (consultant, formateur, graphiste, coach...)
  • Vous ne recherchez pas de crédibilité "société" (clients particuliers ou TPE)

❌ Le statut auto-entrepreneur n'est pas adapté si :

  • Vous prévoyez de dépasser rapidement les plafonds (77 700€ ou 188 700€)
  • Vous avez beaucoup de charges à déduire (véhicule, local, matériel, stock important...)
  • Vous devez récupérer la TVA sur vos achats (gros investissements)
  • Vous voulez embaucher des salariés (possible mais peu optimisé en auto-entrepreneur)
  • Vous cherchez une protection sociale maximale (→ SASU préférable)
  • Vous visez des grands comptes qui exigent une société (EURL, SASU, SARL...)
  • Vous voulez vous associer avec quelqu'un (impossible en auto-entrepreneur)
  • Vous voulez protéger votre patrimoine au maximum (→ société à responsabilité limitée)
  • Vous prévoyez de lever des fonds (impossible en auto-entrepreneur)

Auto-entrepreneur vs EURL vs SASU : quel statut choisir ?

Comparons les trois statuts les plus populaires pour entreprendre seul en France.

Critère Auto-entrepreneur EURL SASU
Création Gratuite, en ligne, 15 min 1 500€ à 3 000€, 3-4 semaines 1 500€ à 3 000€, 3-4 semaines
Capital minimum Aucun (0€) 1€ légal (3 000€ recommandé) 1€ légal (3 000€ recommandé)
Plafond CA 77 700€ ou 188 700€ Illimité Illimité
Comptabilité Livre des recettes uniquement Complète (expert-comptable recommandé) Complète (expert-comptable recommandé)
Charges sociales 12,3% à 21,2% du CA ~45% de la rémunération (TNS) ~65% du salaire net (assimilé salarié)
Charges si pas de revenu 0€ ~1 200€/an (cotisations minimales) 0€
Déduction des charges Non (abattement forfaitaire) Oui (toutes charges réelles) Oui (toutes charges réelles)
TVA Franchise (pas de TVA) TVA applicable (récupérable) TVA applicable (récupérable)
Protection sociale SSI (minimale) SSI (correcte) Régime général (excellente)
Protection patrimoine Limitée (sauf résidence principale) Limitée aux apports Limitée aux apports
Chômage Non Non Non
Dividendes N/A Taxés (charges + flat tax si > 10% capital) Flat tax 30% uniquement
Crédibilité Faible auprès grands comptes Bonne (société) Excellente (société moderne)
Évolution Fermeture puis création société Devient SARL si associé Devient SAS si associé
Coût annuel gestion ~100€/an (compte bancaire) 3 000€ à 7 000€/an 2 500€ à 6 000€/an

📖 Simulation comparative : Marc, développeur web

Marc veut lancer son activité de développeur web freelance. Objectif : 60 000€ de CA annuel, charges professionnelles faibles (ordinateur, logiciels).

Scénario 1 - Auto-entrepreneur :

  • CA : 60 000€
  • Charges sociales (21,1%) : 12 660€
  • Abattement forfaitaire (34%) : 20 400€
  • Base imposable IR : 39 600€
  • IR (célibataire, TMI 30%) : ~6 000€
  • Revenu net après charges et impôts : 60 000 - 12 660 - 6 000 = 41 340€
  • Charges annuelles fixes : ~100€ (compte bancaire)

Scénario 2 - EURL (gérant TNS) :

  • CA : 60 000€
  • Charges réelles déductibles : 3 000€ (matériel, logiciels, formations, assurance...)
  • Bénéfice brut : 57 000€
  • Salaire gérant : 40 000€
  • Charges sociales TNS (45%) : 18 000€
  • Coût salarial : 58 000€ → déficit de 1 000€
  • Marc doit donc se limiter à ~38 000€ de salaire
  • Charges TNS : 17 100€
  • IR sur 38 000€ : ~5 500€
  • Revenu net : 38 000 - 5 500 = 32 500€
  • Charges annuelles fixes : 3 500€ (expert-comptable, banque, assurances, cotisations minimales)

Scénario 3 - SASU (président assimilé salarié) :

  • CA : 60 000€
  • Charges déductibles : 3 000€
  • Bénéfice : 57 000€
  • Salaire président : 35 000€ net
  • Charges sociales (65%) : 22 750€
  • Coût salarial : 57 750€
  • Déficit : 750€ (Marc doit ajuster à 34 000€ net)
  • Charges sociales : 22 100€
  • IR sur 34 000€ : ~4 500€
  • Revenu net : 34 000 - 4 500 = 29 500€
  • Charges annuelles fixes : 3 000€

Comparaison finale :

Statut Revenu net annuel Charges fixes Complexité
Auto-entrepreneur 41 340€ ~100€/an Très simple
EURL 32 500€ ~3 500€/an Complexe
SASU 29 500€ ~3 000€/an Complexe

Conclusion pour Marc :

À 60 000€ de CA avec peu de charges, l'auto-entrepreneur est de loin le plus rentable (41 340€ nets vs 32 500€ en EURL). Marc a tout intérêt à rester en auto-entrepreneur tant qu'il ne dépasse pas les plafonds.

Quand passer en société ? Dès que Marc dépassera durablement 70 000€ de CA ou aura beaucoup de charges à déduire (bureau, véhicule...), il devra envisager une EURL ou SASU.

🎯 Règle d'or : quand passer d'auto-entrepreneur à société ?

Restez auto-entrepreneur si :

  • CA < 50 000€/an (services) ou < 150 000€/an (vente)
  • Peu de charges professionnelles (< 20% du CA)
  • Activité complémentaire ou test d'idée

Passez en société (EURL ou SASU) si :

  • CA > 60 000€/an de manière stable
  • Charges importantes (> 30% du CA) : véhicule, local, matériel, stock...
  • Besoin de crédibilité auprès de gros clients
  • Volonté de protéger son patrimoine personnel
  • Besoin de récupérer la TVA sur achats importants

Créer son auto-entreprise : guide étape par étape

La création d'une auto-entreprise est la démarche la plus simple et la plus rapide pour devenir entrepreneur en France.

  1. Vérifier votre éligibilité

    Avant de vous lancer, assurez-vous que vous êtes éligible au statut auto-entrepreneur :

    • Être majeur ou mineur émancipé
    • Résider en France (ou dans l'UE sous conditions)
    • Ne pas être déjà TNS dans une autre activité (impossible de cumuler 2 auto-entreprises)
    • Activités autorisées : Commerciales, artisanales, libérales (liste précise sur autoentrepreneur.urssaf.fr)
    • Activités interdites : Agent immobilier, notaire, huissier, pharmacien, avocat, expert-comptable, certaines activités agricoles...

  2. Choisir votre activité et code APE

    Définissez précisément votre activité principale :

    • Décrivez votre activité en quelques mots simples
    • L'INSEE vous attribuera automatiquement un code APE/NAF correspondant
    • Ce code détermine votre plafond de CA et vos taux de charges sociales
    • Conseil : Soyez précis dans la description pour obtenir le bon code APE

  3. Créer votre auto-entreprise en ligne

    Rendez-vous sur le site officiel : autoentrepreneur.urssaf.fr (ou formalites.entreprises.gouv.fr)

    Informations à fournir :

    • État civil complet
    • Adresse personnelle (domiciliation de l'activité)
    • Description détaillée de l'activité
    • Date de début d'activité souhaitée
    • Choix de la périodicité des déclarations (mensuelle ou trimestrielle)
    • Option pour le versement libératoire de l'impôt (si éligible)
    • Compte bancaire à dédier à l'activité (si CA > 10 000€)

    Documents à joindre :

    • Copie de votre pièce d'identité
    • Justificatif de domicile
    • Déclaration sur l'honneur de non-condamnation
    • Si activité artisanale : justificatif de qualification (diplôme, expérience...)

    Durée de la procédure : 15 à 30 minutes en ligne.

    Coût : 0€ (gratuit).

  4. Réception de votre numéro SIRET

    Sous 8 à 15 jours, vous recevez :

    • Votre numéro SIRET (14 chiffres) - identifiant unique de votre entreprise
    • Votre code APE/NAF - code d'activité
    • Votre notification d'affiliation à la SSI (Sécurité Sociale des Indépendants)
    • Vos identifiants pour accéder à votre espace autoentrepreneur.urssaf.fr

    Important : Dès réception du SIRET, vous pouvez commencer à facturer vos clients !

  5. Ouvrir un compte bancaire dédié (si nécessaire)

    Si votre CA annuel dépasse 10 000€ pendant 2 années consécutives, vous devez ouvrir un compte bancaire dédié à votre activité professionnelle.

    • Ce peut être un compte courant classique (pas forcément un compte pro)
    • Coût : 0€ à 15€/mois pour un compte dédié (vs 15€ à 40€/mois pour un vrai compte pro)
    • Banques recommandées pour auto-entrepreneurs : Shine, Qonto, N26, Boursorama Pro...

    Conseil : Même si pas obligatoire, ouvrez dès le départ un compte dédié pour séparer vie pro/perso et faciliter votre gestion.

  6. Souscrire une assurance RC professionnelle

    Selon votre activité, l'assurance RC Pro peut être :

    • Obligatoire : Activités du bâtiment, coiffure, automobile, santé, sports, événementiel...
    • Fortement recommandée : Toutes les autres activités (conseil, formation, services...)

    Coût : 100€ à 500€/an selon l'activité.

    Ce qu'elle couvre : Dommages causés à vos clients ou tiers dans le cadre de votre activité professionnelle.

  7. Déclarer votre activité à votre employeur (si cumul)

    Si vous êtes salarié et créez une auto-entreprise en parallèle :

    • Vérifiez l'absence de clause d'exclusivité dans votre contrat
    • Informez votre employeur (par simple courtoisie, pas obligatoire sauf clause)
    • Assurez-vous de ne pas faire concurrence à votre employeur
    • Respectez votre obligation de loyauté

  8. Créer vos premiers documents professionnels

    Une fois votre SIRET reçu, préparez vos outils de travail :

    • Modèle de facture conforme (mentions obligatoires : SIRET, coordonnées, TVA non applicable art 293B CGI, conditions de règlement...)
    • Devis (obligatoire pour certaines activités)
    • CGV (Conditions Générales de Vente) - recommandées
    • Livre des recettes (obligatoire, peut être tenu sur Excel ou logiciel)
    • Cartes de visite, site web... (optionnels mais recommandés)

  9. Effectuer vos premières déclarations de CA

    Chaque mois ou trimestre (selon votre choix), vous devez déclarer votre CA :

    • Sur autoentrepreneur.urssaf.fr
    • Même si CA = 0€ (déclaration obligatoire)
    • Les charges sociales sont calculées automatiquement et prélevées
    • Délai : 5 minutes maximum par déclaration

⏱️ Récapitulatif : délai et coût de création

Délai total : 15 jours maximum entre l'inscription en ligne et la réception du SIRET.

Coût total de création :

  • Inscription : 0€
  • Compte bancaire : 0€ à 15€/mois (si > 10 000€ CA)
  • Assurance RC Pro : 100€ à 500€/an (selon activité)
  • Outils (logiciel facturation...) : 0€ à 20€/mois

Total : 0€ à 1 000€ la première année (dont 0€ de frais administratifs obligatoires).

📖 Création de "Sophie Coaching" en auto-entrepreneur

Sophie, coach sportive, souhaite lancer son activité en parallèle de son emploi salarié.

  • Lundi 10h : Sophie se connecte sur autoentrepreneur.urssaf.fr
  • Lundi 10h30 : Inscription terminée (30 minutes) - activité déclarée : "Coaching sportif individuel"
  • Lundi 11h : Sophie informe son employeur par courtoisie (aucune clause d'exclusivité dans son contrat)
  • Lundi 14h : Ouverture d'un compte Shine dédié (10€/mois) - compte actif en 5 minutes
  • Lundi 15h : Souscription assurance RC Pro coaching (150€/an) en ligne
  • Mardi : Création de son modèle de facture sur Excel (gratuit)
  • Mercredi : Lancement de son site web sur Wix (15€/mois)
  • Samedi suivant : Sophie réalise sa première prestation (coaching 1h = 60€)
  • 15 jours plus tard : Réception du SIRET par email
  • Samedi suivant (J+16) : Sophie envoie sa première facture officielle avec son SIRET

Bilan :

  • Temps passé : 3 heures réparties sur une semaine
  • Coût total : 150€ (assurance) + 120€ (compte bancaire année 1) + 180€ (site web année 1) = 450€ la première année
  • CA première année : 12 000€
  • Charges sociales (21,1%) : 2 532€
  • Revenu net avant IR : 12 000 - 2 532 = 9 468€

Sophie a lancé son activité en moins d'une semaine, pour moins de 500€ d'investissement initial. Simple, rapide, efficace !

Le fonctionnement au quotidien de l'auto-entrepreneur

Une fois votre auto-entreprise créée, votre gestion quotidienne se résume à quelques obligations simples.

La facturation en auto-entrepreneur

Mentions obligatoires sur les factures

Chaque facture doit comporter :

  • Le mot "Facture"
  • Numéro de facture unique et chronologique
  • Date de la facture et date de la prestation
  • Votre nom/prénom, adresse, SIRET, code APE
  • Nom et adresse du client (obligatoire si client professionnel)
  • Désignation précise de la prestation ou du produit vendu
  • Prix unitaire HT, quantité, montant HT
  • Montant total TTC (= HT car pas de TVA)
  • "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" (mention obligatoire)
  • Conditions de règlement (délai de paiement, pénalités de retard...)

⚠️ Ne facturez JAMAIS la TVA !

En tant qu'auto-entrepreneur en franchise de TVA, vous ne devez pas facturer la TVA à vos clients. Vos prix sont TTC = HT. La mention "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" est obligatoire sur chaque facture.

Exception : Si vous dépassez 36 800€ de CA (services) ou 91 900€ (vente), vous perdez la franchise de TVA et devez facturer la TVA à partir du 1er jour du mois de dépassement.

La comptabilité simplifiée

En auto-entrepreneur, la comptabilité est ultra-simplifiée par rapport aux sociétés.

Le livre des recettes (obligatoire)

Vous devez tenir un livre des recettes mentionnant :

  • Date de la recette
  • Référence de la pièce justificative (n° de facture)
  • Identité du client
  • Nature de la prestation
  • Montant encaissé
  • Mode de règlement (chèque, virement, espèces, CB...)

Format : Excel, Google Sheets, logiciel de facturation gratuit (Henrri, Freebe, Tiime...) ou papier.

Le registre des achats (si vente de marchandises)

Si vous achetez pour revendre, vous devez tenir un registre des achats détaillant chaque achat revendu.

Conservation des justificatifs

Conservez 10 ans :

  • Toutes vos factures émises et reçues
  • Tous vos justificatifs de recettes
  • Votre livre des recettes et registre des achats

Les déclarations de chiffre d'affaires

C'est l'obligation administrative principale de l'auto-entrepreneur : déclarer son CA chaque mois ou trimestre.

Périodicité

Vous choisissez lors de l'inscription :

  • Déclaration mensuelle : Avant le dernier jour du mois suivant (ex : CA de janvier déclaré avant le 31 février)
  • Déclaration trimestrielle : Avant les 30 avril, 31 juillet, 31 octobre, 31 janvier

Comment déclarer ?

  1. Connexion sur autoentrepreneur.urssaf.fr
  2. Indiquez votre CA encaissé (et non facturé) sur la période
  3. Les charges sociales sont calculées automatiquement
  4. Validation et paiement immédiat (prélèvement automatique possible)

⚠️ Déclarez même si CA = 0€

Même si vous n'avez réalisé aucun CA sur la période, vous devez effectuer une déclaration à 0€. Le défaut de déclaration entraîne une pénalité de 58€ par déclaration manquante.

Calcul des charges sociales

Les charges sont calculées en appliquant un taux forfaitaire à votre CA :

  • 12,3% pour la vente de marchandises
  • 12,3% pour la fourniture de logement (location meublée...)
  • 21,2% pour les prestations de services BIC (artisanales, commerciales)
  • 21,1% pour les prestations de services BNC (libérales)

📖 Déclaration trimestrielle de Thomas, plombier

Thomas est auto-entrepreneur plombier. Il a choisi la déclaration trimestrielle.

CA du trimestre (janvier à mars) :

  • Janvier : 3 200€ encaissés
  • Février : 4 100€ encaissés
  • Mars : 2 800€ encaissés
  • Total trimestre : 10 100€

Déclaration (avant le 30 avril) :

  • Thomas se connecte sur autoentrepreneur.urssaf.fr
  • Il saisit : CA = 10 100€
  • Le système calcule automatiquement les charges : 10 100 × 21,2% = 2 141€
  • Thomas valide et les 2 141€ sont prélevés sur son compte bancaire
  • Temps passé : 3 minutes

Revenu net du trimestre :

10 100 - 2 141 = 7 959€ nets de charges sociales (reste l'IR à payer en fin d'année ou en option versement libératoire).

L'impôt sur le revenu en auto-entrepreneur

L'auto-entrepreneur a deux options pour payer son IR :

Option 1 : Régime classique (par défaut)

  • Vous déclarez votre CA sur votre déclaration annuelle 2042
  • L'administration applique un abattement forfaitaire :
  • - 71% pour la vente de marchandises
  • - 50% pour les prestations de services BIC
  • - 34% pour les prestations libérales BNC
  • Le montant après abattement s'ajoute aux autres revenus du foyer fiscal
  • L'IR est calculé selon le barème progressif
  • Paiement en septembre de l'année N+1

Option 2 : Versement libératoire de l'impôt

Conditions d'éligibilité :

  • Revenu fiscal de référence (RFR) < 27 478€ par part du foyer fiscal
  • Option à exercer au plus tard le 30 septembre pour application l'année suivante

Fonctionnement :

  • Vous payez l'IR en même temps que vos charges sociales
  • Taux supplémentaires appliqués au CA :
  • - 1% pour la vente de marchandises (total 12,3% + 1% = 13,3%)
  • - 1,7% pour les prestations de services BIC (total 21,2% + 1,7% = 22,9%)
  • - 2,2% pour les prestations libérales BNC (total 21,1% + 2,2% = 23,3%)
  • Simplicité maximale : un seul paiement pour charges sociales + IR
  • Pas de régularisation en fin d'année

📖 IR classique vs versement libératoire

Marie, graphiste indépendante (BNC), célibataire, CA annuel : 40 000€

Option 1 - IR classique :

  • CA : 40 000€
  • Charges sociales (21,1%) : 8 440€
  • Abattement forfaitaire (34%) : 13 600€
  • Base imposable IR : 40 000 - 13 600 = 26 400€
  • IR (barème progressif, célibataire) : ~3 200€
  • Total charges + IR : 8 440 + 3 200 = 11 640€
  • Revenu net : 40 000 - 11 640 = 28 360€

Option 2 - Versement libératoire :

  • CA : 40 000€
  • Charges sociales (21,1%) : 8 440€
  • IR libératoire (2,2%) : 880€
  • Total charges + IR : 8 440 + 880 = 9 320€
  • Revenu net : 40 000 - 9 320 = 30 680€

Conclusion :

Pour Marie, le versement libératoire est plus avantageux : elle économise 2 320€ d'impôts par rapport au régime classique (30 680€ vs 28 360€).

Règle générale : Le versement libératoire est intéressant si votre TMI (Taux Marginal d'Imposition) ≥ 11%. Si TMI = 0%, le régime classique est gratuit (pas d'IR). Faites le calcul selon votre situation personnelle !

L'ACRE : aide aux créateurs d'entreprise

L'ACRE (Aide aux Créateurs et Repreneurs d'Entreprise) est une exonération partielle de charges sociales la première année d'activité pour les auto-entrepreneurs.

Conditions d'éligibilité

Vous pouvez bénéficier de l'ACRE si vous êtes :

  • Demandeur d'emploi indemnisé ou indemnisable
  • Demandeur d'emploi non indemnisé inscrit à Pôle Emploi depuis plus de 6 mois au cours des 18 derniers mois
  • Bénéficiaire du RSA, ASS, ou PreParE
  • Âgé de 18 à 25 ans révolus (ou < 30 ans reconnu handicapé)
  • Créateur ou repreneur d'entreprise dans un quartier prioritaire de la politique de la ville (QPV)
  • Salarié ou licencié d'une entreprise en difficulté reprenant son entreprise

Montant de l'exonération

L'ACRE vous accorde une réduction de 50% des charges sociales pendant 4 trimestres (1 an).

Type d'activité Taux normal Taux avec ACRE (1ère année)
Vente de marchandises 12,3% 6,2%
Prestations de services BIC 21,2% 10,6%
Prestations de services BNC 21,1% 10,6%

Comment en bénéficier ?

Depuis 2020, l'ACRE est automatique pour les demandeurs d'emploi et bénéficiaires de minima sociaux. Pour les autres situations, vous devez :

  • Faire la demande lors de votre inscription en auto-entrepreneur
  • Ou dans les 45 jours suivants votre inscription
  • Formulaire à remplir sur autoentrepreneur.urssaf.fr
  • L'URSSAF valide ou refuse sous 1 mois

📖 Impact de l'ACRE sur les revenus

Karim, développeur web auto-entrepreneur, démissionnaire (éligible ACRE)

CA prévu première année : 45 000€ (prestations de services BNC)

Sans ACRE :

  • CA : 45 000€
  • Charges sociales (21,1%) : 9 495€
  • Abattement forfaitaire (34%) : 15 300€
  • Base imposable : 29 700€
  • IR (célibataire) : ~4 500€
  • Revenu net : 45 000 - 9 495 - 4 500 = 31 005€

Avec ACRE :

  • CA : 45 000€
  • Charges sociales avec ACRE (10,6%) : 4 770€
  • Abattement forfaitaire (34%) : 15 300€
  • Base imposable : 29 700€
  • IR : ~4 500€
  • Revenu net : 45 000 - 4 770 - 4 500 = 35 730€

Économie grâce à l'ACRE : 4 725€ la première année !

L'ACRE est un véritable coup de pouce pour démarrer sereinement son activité.

⚠️ L'ACRE ne dure qu'un an

L'exonération de 50% ne s'applique que pendant 4 trimestres civils à compter du début d'activité. À partir de la 2ème année, vous payez les charges sociales au taux plein (21,1% ou 12,3% selon activité).

Conseil : Anticipez ce retour au taux normal dans vos prévisions financières pour éviter les mauvaises surprises !

Questions fréquentes sur l'auto-entrepreneur

💡 Peut-on cumuler auto-entrepreneur et salariat ?

Oui, sans aucune restriction ! C'est même l'un des grands avantages du statut. Points d'attention :

  • Vérifiez l'absence de clause d'exclusivité dans votre contrat de travail
  • Ne faites pas concurrence à votre employeur
  • Respectez votre obligation de loyauté
  • Ne travaillez pas sur vos horaires de travail salarié
  • Vous cotisez aux deux régimes (salarié + SSI indépendant) → double protection sociale

💡 Peut-on embaucher des salariés en auto-entrepreneur ?

Oui, c'est possible depuis 2020 ! Mais c'est peu optimal :

  • Vous pouvez embaucher en CDI, CDD ou contrat d'apprentissage
  • Vous devez respecter toutes les obligations d'un employeur (contrat, charges patronales, déclarations...)
  • Problème : Les salaires ne sont pas déductibles de votre CA (contrairement à une société)
  • Conseil : Si vous embauchez durablement, passez plutôt en EURL ou SASU pour optimiser

💡 Peut-on avoir plusieurs activités en auto-entrepreneur ?

Oui, vous pouvez déclarer plusieurs activités dans une même auto-entreprise !

  • Vous déclarez une activité principale et une ou plusieurs activités secondaires
  • Chaque activité a son propre plafond de CA
  • Exemple : Graphiste (services, 77 700€) + vente d'impressions (vente, 188 700€)
  • Vous devez ventiler votre CA par activité dans vos déclarations
  • Important : Impossible d'avoir 2 auto-entreprises distinctes (1 seule autorisée par personne)

💡 Comment fermer son auto-entreprise ?

C'est gratuit et ultra-simple !

  • Connectez-vous sur autoentrepreneur.urssaf.fr
  • Section "Gérer mon auto-entreprise" → "Cesser mon activité"
  • Indiquez la date de cessation souhaitée
  • Confirmez → radiation effective sous 2-3 semaines
  • Coût : 0€
  • Durée : 2 clics, 1 minute

N'oubliez pas : Effectuez votre dernière déclaration de CA et payez vos dernières charges avant de fermer !

💡 Auto-entrepreneur et retraite : comment ça marche ?

Vous cotisez pour votre retraite, mais sous conditions de CA minimum.

  • Validation des trimestres : Vous devez atteindre un CA minimum annuel :
  • - Vente : 4 137€ pour 1 trimestre, 7 286€ pour 2, 10 426€ pour 3, 20 740€ pour 4
  • - Services BIC : 2 412€ pour 1 trimestre, 4 239€ pour 2, 6 071€ pour 3, 12 030€ pour 4
  • - Services BNC : 2 880€ pour 1 trimestre, 5 062€ pour 2, 7 266€ pour 3, 9 675€ pour 4
  • Si CA insuffisant : Vous cotisez mais ne validez pas de trimestres
  • Montant de la retraite : Proportionnel aux cotisations versées (généralement faible pour les auto-entrepreneurs)

Conseil : Si vous visez une bonne retraite, complétez avec un PER (Plan Épargne Retraite) ou passez en société dès que possible.

💡 Peut-on cumuler auto-entrepreneur et chômage ?

Oui, vous pouvez cumuler ARE (Allocation d'aide au Retour à l'Emploi) et revenus auto-entrepreneur !

  • Maintien partiel de l'ARE : Vos allocations sont réduites en fonction de votre CA auto-entrepreneur
  • Formule de calcul : ARE = ARE initiale - (70% du CA mensuel / salaire journalier de référence)
  • Déclaration mensuelle : Déclarez votre CA auto-entrepreneur chaque mois à Pôle Emploi
  • Alternative : ARCE (Aide à la Reprise ou à la Création d'Entreprise) : Recevoir 45% de vos droits restants en 2 versements au lieu du maintien mensuel

Conseil : Le maintien partiel ARE est généralement plus avantageux que l'ARCE si votre activité démarre doucement.

Les erreurs à éviter en auto-entrepreneur

❌ Erreur n°1 : Ne pas déclarer son CA à temps

Même si CA = 0€, vous devez déclarer chaque mois ou trimestre. Le défaut de déclaration coûte 58€ de pénalité par déclaration manquante. Après plusieurs oublis, vous risquez la radiation automatique de votre auto-entreprise.

Solution : Mettez une alarme dans votre téléphone la veille de la date limite de déclaration !

❌ Erreur n°2 : Mélanger comptes pro et perso

Beaucoup d'auto-entrepreneurs utilisent leur compte personnel pour encaisser leurs paiements professionnels. C'est une très mauvaise idée :

  • Confusion dans la comptabilité
  • Difficulté à justifier vos recettes en cas de contrôle
  • Problèmes avec la banque (peut fermer votre compte)
  • Risque de redressement fiscal/social

Solution : Ouvrez un compte dédié dès le départ (Shine, Qonto, N26... à partir de 0€/mois).

❌ Erreur n°3 : Facturer la TVA alors qu'on est en franchise

En auto-entrepreneur en franchise de TVA, vous ne devez JAMAIS facturer la TVA. Si vous le faites par erreur, vous devrez reverser cette TVA aux impôts alors que vous ne pouvez pas la récupérer → perte sèche de 20% de votre CA !

Solution : Vérifiez systématiquement que vos factures mentionnent "TVA non applicable, art. 293 B du CGI".

❌ Erreur n°4 : Dépasser les plafonds sans anticiper

Beaucoup d'auto-entrepreneurs se font "piéger" par un succès trop rapide et dépassent les plafonds sans avoir préparé leur transition vers une société. Résultat : basculement automatique au régime réel avec comptabilité complète, TVA, expert-comptable obligatoire... mal préparé et coûteux.

Solution : Dès 50 000€ de CA, commencez à anticiper votre passage en EURL ou SASU.

❌ Erreur n°5 : Ne pas souscrire d'assurance RC Pro

Beaucoup d'auto-entrepreneurs négligent l'assurance RC Professionnelle. En cas de dommage causé à un client (erreur de conseil, malfaçon, retard...), vous pouvez être poursuivi et condamné à payer des dommages importants sur vos deniers personnels.

Solution : RC Pro à partir de 100€/an, c'est un investissement minimal pour une protection maximale.

❌ Erreur n°6 : Oublier de provisionner pour les charges et impôts

Les auto-entrepreneurs ont tendance à dépenser tout leur CA sans provisionner pour les charges sociales et l'impôt. Quand arrive l'échéance, impossible de payer → dettes, pénalités, stress...

Solution : À chaque encaissement, mettez immédiatement de côté 25% à 30% de votre CA sur un compte épargne dédié. Vous aurez ainsi toujours de quoi payer vos charges et impôts.

❌ Erreur n°7 : Rester auto-entrepreneur trop longtemps

Certains auto-entrepreneurs restent dans ce statut alors qu'ils dépassent régulièrement 60 000€ de CA avec beaucoup de charges. Résultat : ils perdent de l'argent car ils ne peuvent pas déduire leurs charges réelles.

Solution : Au-delà de 60 000€ de CA ou si charges > 30% du CA, faites le calcul : une société (EURL/SASU) sera probablement plus rentable.

Conclusion : L'auto-entrepreneur est-il fait pour vous ?

Le statut auto-entrepreneur reste en 2025 la porte d'entrée idéale pour se lancer dans l'entrepreneuriat en France. Sa simplicité, sa gratuité et sa flexibilité en font le choix évident pour tester une idée, compléter ses revenus ou démarrer une activité freelance sans risque.

✅ Choisissez l'auto-entrepreneur si :

  • Vous voulez tester une idée sans investissement ni engagement
  • Vous prévoyez un CA < 60 000€/an (services) ou < 150 000€/an (vente)
  • Vous cherchez un complément de revenus en parallèle d'un salariat, retraite ou études
  • Vous voulez une simplicité administrative maximale (pas de comptable)
  • Vous avez peu de charges professionnelles à déduire
  • Vous voulez une création gratuite et immédiate (15 minutes)
  • Vous ne voulez payer de charges que si vous faites du CA (0€ si pas de CA)
  • Vous exercez une activité de services sans gros investissements

❌ L'auto-entrepreneur n'est pas adapté si :

  • Vous prévoyez de dépasser rapidement 70 000€/an
  • Vous avez beaucoup de charges à déduire (> 30% du CA)
  • Vous devez récupérer la TVA sur vos achats importants
  • Vous visez des grands comptes qui exigent des sociétés
  • Vous voulez vous associer (impossible en auto-entrepreneur)
  • Vous voulez protéger votre patrimoine au maximum
  • Vous cherchez une protection sociale optimale
  • Vous prévoyez de lever des fonds ou de faire grossir rapidement votre structure

Le mot de la fin : L'auto-entrepreneur est le tremplin parfait pour démarrer. Lancez-vous sans attendre, testez votre marché, apprenez votre métier d'entrepreneur. Et quand vous serez prêt à passer à la vitesse supérieure (au-delà de 60 000€/an), vous pourrez évoluer vers une EURL ou SASU en toute sérénité. L'essentiel, c'est de commencer !

🎯 Checklist avant de créer votre auto-entreprise

  • ✓ Mon activité est autorisée en auto-entrepreneur (pas une profession réglementée interdite)
  • ✓ Je prévois de rester sous les plafonds de CA (77 700€ ou 188 700€) au moins 2-3 ans
  • ✓ J'ai peu de charges professionnelles à déduire (< 20% de mon CA prévu)
  • ✓ Je n'ai pas besoin de récupérer la TVA sur mes achats
  • ✓ J'ai vérifié l'absence de clause d'exclusivité dans mon contrat de travail (si salarié)
  • ✓ Je vais ouvrir un compte bancaire dédié pour mon activité
  • ✓ Je vais souscrire une RC Pro adaptée à mon activité
  • ✓ J'ai préparé mon modèle de facture avec les mentions obligatoires
  • ✓ Je sais comment déclarer mon CA (mensuel ou trimestriel)
  • ✓ Je vais provisionner 25-30% de chaque encaissement pour charges et impôts

Besoin d'aide pour créer votre auto-entreprise ?

ExpertMalin vous accompagne dans le choix du statut le plus adapté à votre projet (auto-entrepreneur, EURL, SASU...) et vous guide dans toutes vos démarches. Nous vous aidons également à financer vos formations professionnelles via le CPF, l'AIRE et autres dispositifs pour développer vos compétences d'entrepreneur.

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